# Quellensteuer verbuchen: einfaches Beispiel in CHF

> Vom Brutto zum Netto und zur Zahlung an den Kanton: Quellensteuer richtig buchen und abstimmen, ohne den Lohnaufwand doppelt zu erfassen.

Quelle: https://www.bemytalent.com/de/quellensteuer-verbuchen · aktualisiert am 2026-11-08 · andere Sprachen: [fr](https://www.bemytalent.com/fr/comptabiliser-impot-source.md) · [it](https://www.bemytalent.com/it/contabilizzare-imposta-fonte.md) · [en](https://www.bemytalent.com/en/posting-withholding-tax.md)

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## Quellensteuer verbuchen: einfaches Beispiel in CHF

Von Michael Dusong · Aktualisiert am 08.11.2026

Beim **Verbuchen der Quellensteuer** trennen Sie Lohnaufwand, Verbindlichkeiten und Zahlungen. Die vom Lohn abgezogene Steuer ist eine Schuld gegenüber der Steuerbehörde, kein zweiter Lohnaufwand.

Der Arbeitgeber muss die betreffende Steuer abziehen und abführen; der [Kanton Waadt erläutert diese Pflichten](https://www.vd.ch/etat-droit-finances/impots/pour-les-employeurs/impot-a-la-source/retenue-dimpot-a-la-source). Die folgenden Buchungen sind ein **Lernbeispiel** und müssen an Kontenplan und tatsächliche Abrechnung angepasst werden.

### Beispiel: vom Brutto zum Netto

Angenommen werden **5'000 CHF Bruttolohn**, **500 CHF Sozialabzüge des Mitarbeitenden** und **300 CHF Quellensteuer**. Der Nettolohn beträgt **4'200 CHF**. Alle Beträge sind erfunden. Arbeitgeberbeiträge, Spesen und andere Positionen sind zur Vereinfachung weggelassen und müssen in einer echten Abrechnung separat behandelt werden.

| Konto nach Funktion | Soll CHF | Haben CHF |
|---|---|---|
| Lohnaufwand | 5'000 | — |
| Verbindlichkeiten Sozialversicherungen | — | 500 |
| Quellensteuerverbindlichkeiten | — | 300 |
| Nettolohnverbindlichkeiten | — | 4'200 |
| Total | 5'000 | 5'000 |

Im **Soll** wird hier der Aufwand erfasst. Im **Haben** wird aufgeteilt, was noch bezahlt werden muss. Verwenden Sie Ihre Kontonummern; die Bezeichnungen erklären deren Funktion.

### Zahlungen ohne doppelten Aufwand erfassen

Die Nettolohnzahlung lautet **Soll Nettolohnverbindlichkeiten 4'200 / Haben Bank 4'200**. Die Steuerzahlung lautet **Soll Quellensteuerverbindlichkeiten 300 / Haben Bank 300**.

Letztere tilgt eine Schuld und erzeugt keinen weiteren Aufwand von 300 CHF. Enthält die kantonale Abrechnung eine Bezugsprovision, Korrektur oder weitere Anpassung, gleichen Sie diese separat ab, statt den Lohnabzug stillschweigend zu verändern.

### Monatlich abstimmen

Vergleichen Sie Abzüge freigegebener Lohnabrechnungen, eingereichte kantonale Abrechnung, Steuerkonto und Bankzahlungen. Beachten Sie die Perioden: Eine Novemberzahlung kann eine frühere Abrechnung begleichen.

Einfaches Beispiel ohne Anpassungen: 200 CHF Anfangsschuld plus 300 CHF Abzug minus 200 CHF Zahlung ergeben **300 CHF Restschuld**. Eine Abweichung kann auf unterschiedliche Daten oder eine korrigierte Abrechnung zurückgehen. Sie muss dennoch erklärt werden.

### So vereinfacht BMT die Arbeit

Die freigegebene Abrechnung ist mit ihren Buchungen verknüpft. Die Freigabe bewahrt die Berechnungsdaten und prüft die Konsistenz der Buchungsbeträge. Nettolohn, Abzüge und Verbindlichkeiten lassen sich im selben Dossier vergleichen, bevor Zahlungen vorbereitet werden.

Weiterführend: [Berechnungsratgeber](https://www.bemytalent.com/de/quellensteuer-schweiz) · [Korrekturratgeber](https://www.bemytalent.com/de/quellensteuer-korrigieren).

### FAQ

#### Warum nicht nur den ausbezahlten Nettolohn buchen?

Dann fehlen Bruttoaufwand sowie Sozial- und Steuerschulden. Der Abgleich mit der Lohnabrechnung wird unvollständig.

#### Gehört die abgezogene Steuer zusätzlich zu den Arbeitgeberbeiträgen?

In diesem Beispiel nicht: Sie wird vom Lohn abgezogen. Eine besondere Steuerübernahme durch den Arbeitgeber verlangt eine eigene Behandlung.

#### Ist ein Quellensteuerkonto mit Saldo ungewöhnlich?

Nein. Eine Schuld kann bis zur Fälligkeit offen bleiben. Der Saldo muss zu den offenen Abrechnungen und Bewegungen passen.

Ihre Buchhaltung macht sich fast von selbst.