Quellensteuer Schweiz: Berechnung einfach erklärt 2026

Die Quellensteuer wird vom Arbeitgeber bei betroffenen Personen vom Lohn abgezogen und an die Steuerbehörde überwiesen. Ein zu Jahresbeginn gewählter Prozentsatz genügt nicht: Kanton, Tarif, persönliche Situation und Zeitraum müssen stimmen.

Referenzen und Beispiele: 2026.

Die richtigen Angaben sammeln

Klären Sie die Steuerpflicht anhand von Wohnsitz, Aufenthaltsstatus und gegebenenfalls Grenzgängersituation. Erfassen Sie Zivilstand, tarifrelevante Kinder, Erwerbstätigkeit des Ehepartners, weitere Stellen und Änderungsdaten. Der zuständige Kanton ist nicht immer der Kanton der Baustelle oder des Firmensitzes. Das ESTV-Kreisschreiben 45 erläutert Grundlagen und Sonderfälle.

Bewahren Sie Tarifnachweise auf. Eine unbekannte Angabe darf nicht automatisch zu «Nein» werden.

Monats- und Jahresmodell verstehen

Freiburg, Genf, Tessin, Waadt und Wallis verwenden das Jahresmodell, die übrigen Kantone einschliesslich Neuenburg das Monatsmodell. Siehe Anhang III der ESTV. Bei beiden Modellen können monatliche Abzüge erfolgen. «Jährlich» bedeutet nicht, mit dem Abzug bis Dezember zu warten.

Steuerbasis und satzbestimmendes Einkommen trennen

Die Steuerbasis ist der Betrag, auf den der Abzug angewendet wird. Das satzbestimmende Einkommen bestimmt den Prozentsatz. Beides kann sich etwa bei mehreren Stellen oder unvollständigen Perioden unterscheiden. Multiplizieren Sie nicht einfach den Nettolohn mit einem Prozentsatz.

Reines Lernbeispiel: 5'000 CHF Basis bei einem korrekt bestimmten Satz von 6 % ergeben 300 CHF Steuer. Der Satz ist erfunden und kein kantonaler Tarif. Ein 13. Monatslohn, Bonus oder zusätzlicher Job erfordert eine erneute Prüfung der Methode.

Vor der Freigabe

1. Offiziellen Tarif mit Jahr, Kanton und persönlicher Situation abgleichen.
2. Basis, satzbestimmendes Einkommen und kumulierte Beträge prüfen.
3. Abzug und Auswirkung auf den Nettolohn kontrollieren.
4. Abrechnung und Zahlung innerhalb der kantonalen Fristen vorbereiten. Arbeitgeberpflichten am Beispiel Waadt.

So vereinfacht BMT die Arbeit

BMT verwendet importierte amtliche Tarife und verknüpft datierte Situationen mit Perioden und kumulierten Werten. Fehlende Pflichtangaben werden vor der Freigabe angezeigt. Ein fehlender Tarif ist kein Steuersatz von 0 %. Bemessungsgrundlage, satzbestimmendes Einkommen und Abzug lassen sich gemeinsam prüfen.

Weiterführend: Quellensteuer verbuchen · korrigieren.

FAQ

Ist ein Satz von 0 % immer falsch?

Nein. Ein bestätigter offizieller Satz kann null sein. Ein fehlender Satz darf dagegen nicht als Beleg für fehlende Steuerpflicht gelten.

Zahlen zwei Personen mit gleichem Bruttolohn dieselbe Steuer?

Nicht zwingend. Kanton, persönliche Situation, weitere Tätigkeiten und Zeitraum können den Satz verändern.

Ersetzt ein GAV den Steuertarif?

Nein. Der GAV beeinflusst Lohn und Arbeitsbedingungen. Die Steuer richtet sich nach den anwendbaren Steuervorschriften.