Impôt à la source en Suisse : comprendre le calcul en 2026

L'impôt à la source est retenu par l'employeur sur la rémunération des personnes concernées, puis reversé à l'administration fiscale. Pour le calculer, un simple pourcentage choisi au début de l'année ne suffit pas : il faut le bon canton, le bon barème, les données de la personne et la bonne période.

Références et exemples : 2026.

Réunir les bonnes informations

Vérifiez l'assujettissement à partir du domicile, du statut de séjour et, si nécessaire, de la situation frontalière. Relevez ensuite l'état civil, les enfants pertinents pour le barème, l'activité du conjoint, les autres emplois et les dates de changement. Le canton compétent n'est pas toujours celui du chantier ou du siège de l'entreprise. La circulaire 45 de l'AFC décrit le cadre et les cas particuliers.

Gardez les documents qui justifient le barème. Une information inconnue ne doit pas devenir un « non » par défaut.

Comprendre mensuel et annuel

Fribourg, Genève, le Tessin, Vaud et le Valais utilisent le modèle annuel ; les autres cantons, dont Neuchâtel, le modèle mensuel. Voir l'annexe III publiée par l'AFC. Dans les deux modèles, une retenue peut être faite chaque mois : « annuel » ne signifie pas attendre décembre pour prélever.

Séparer base imposable et revenu déterminant pour le taux

La base imposable est le montant sur lequel la retenue est appliquée. Le revenu déterminant sert à trouver le taux. Ils peuvent différer, notamment avec plusieurs emplois ou une période incomplète. Ne multipliez donc pas simplement le salaire net par un pourcentage.

Exemple purement pédagogique : avec une base de 5'000 CHF et un taux correctement déterminé de 6 %, la retenue vaut 300 CHF. Ce taux est fictif ; il ne constitue aucun barème cantonal. Un 13e salaire, une prime ou une activité supplémentaire impose de revérifier la méthode applicable.

Avant de valider la fiche

1. Vérifiez que le barème officiel correspond à l'année, au canton et à la situation.
2. Contrôlez la base, le revenu déterminant et les éventuels cumuls.
3. Relisez la retenue et son effet sur le net.
4. Préparez le décompte et le paiement dans les délais du canton. Obligations de l'employeur, exemple vaudois.

Comment BMT simplifie le travail

BMT utilise les barèmes officiels importés et relie les situations datées aux périodes et aux cumuls. Une information nécessaire manquante est signalée avant validation. Un barème introuvable n’est pas un taux de 0 %. Vous contrôlez la base, le revenu déterminant et la retenue dans le même parcours.

Pour aller plus loin : les écritures comptables de l'impôt à la source · la correction d'une retenue.

FAQ

Un taux de 0 % est-il toujours une erreur ?

Non. Un taux officiel connu peut être nul. C'est l'absence d'un taux vérifié qui doit empêcher de conclure que rien n'est dû.

Deux personnes avec le même brut paient-elles le même impôt ?

Pas nécessairement. Le canton, la situation personnelle, les autres activités et la période peuvent modifier le taux.

Une CCT remplace-t-elle le barème fiscal ?

Non. La CCT contribue à déterminer la rémunération et les conditions de travail. L'impôt suit les règles fiscales applicables.