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Imposta alla fonte in Svizzera: capire il calcolo nel 2026
Di Michael Dusong · Aggiornato il 08.11.2026
L'imposta alla fonte viene trattenuta dal datore di lavoro sulla retribuzione delle persone interessate e versata all'autorità fiscale. Una percentuale scelta a inizio anno non basta: servono cantone, tariffa, situazione personale e periodo corretti.
Riferimenti ed esempi: 2026.
Raccogliere i dati corretti
Verifichi l'assoggettamento in base a domicilio, permesso e, se necessario, situazione frontaliera. Registri stato civile, figli rilevanti per la tariffa, attività del coniuge, altri impieghi e date dei cambiamenti. Il cantone competente non è sempre quello del cantiere o della sede aziendale. La circolare 45 dell'AFC descrive quadro e casi particolari.
Conservi i documenti che giustificano la tariffa. Un'informazione sconosciuta non deve diventare automaticamente un «no».
Modello mensile e annuale
| Modello | Principio |
|---|---|
| Mensile | Il mese è il periodo di calcolo, con regole per determinare il reddito che fissa l'aliquota |
| Annuale | Il calcolo considera periodo annuale e trattenute già effettuate, con adeguamenti |
Friburgo, Ginevra, Ticino, Vaud e Vallese applicano il modello annuale; gli altri cantoni, compreso Neuchâtel, quello mensile. Si veda l'allegato III dell'AFC. Entrambi possono prevedere trattenute mensili: «annuale» non significa aspettare dicembre.
Distinguere base imponibile e reddito determinante
La base imponibile è l'importo su cui si applica la trattenuta. Il reddito determinante per l'aliquota serve a trovare la percentuale. Possono differire, per esempio con più impieghi o periodi incompleti. Non moltiplichi semplicemente il netto per una percentuale.
Esempio solo didattico: una base di 5'000 CHF con aliquota correttamente determinata del 6 % produce 300 CHF d'imposta. L'aliquota è inventata, non una tariffa cantonale. Tredicesima, premi o un ulteriore impiego richiedono di ricontrollare il metodo.
Prima dell'approvazione
- Confrontare tariffa ufficiale, anno, cantone e situazione personale.
- Verificare base, reddito determinante ed eventuali cumuli.
- Controllare trattenuta ed effetto sul netto.
- Preparare conteggio e pagamento entro i termini cantonali. Obblighi del datore di lavoro: esempio vodese.
Come BMT semplifica il lavoro
BMT usa le tariffe ufficiali importate e collega situazioni datate, periodi e cumuli. Le informazioni necessarie mancanti vengono segnalate prima della convalida. Una tariffa introvabile non è un’aliquota dello 0 %. Base imponibile, reddito determinante e ritenuta si controllano nello stesso percorso.
Per approfondire: scritture contabili · correzioni.
FAQ
Un'aliquota dello 0 % è sempre errata?
No. Un'aliquota ufficiale verificata può essere nulla. La mancanza di una tariffa verificata non dimostra invece che nulla sia dovuto.
Due persone con lo stesso lordo pagano la stessa imposta?
Non necessariamente. Cantone, situazione personale, altri impieghi e periodo possono cambiare l'aliquota.
Un CCL sostituisce la tariffa fiscale?
No. Il CCL contribuisce a determinare retribuzione e condizioni di lavoro. L'imposta segue le regole fiscali applicabili.
La sua contabilità si fa quasi da sola.